Top 10 eindejaarstips

Beste lezer,
Het einde van 2025 nadert, en dat betekent dat het tijd is om uw fiscale positie te optimaliseren. Met de recente wijzigingen in het Belastingplan en andere regelgeving bieden deze eindejaarstips praktische handvatten om belasting te besparen of uit te stellen. We richten ons op acties die u nog vóór 31 december 2025 kunt ondernemen.

Hieronder volgen 10 tips:

Optimaliseer uw vermogenssamenstelling in box 3/vraag een nadere voorlopige aanslag aan
Roerende zaken voor eigen gebruik tellen niet mee in box 3. Overweeg grote uitgaven zoals een auto of meubels met spaargeld vóór 1 januari 2026 om uw box 3-vermogen te verlagen. Dit is vooral gunstig bij beleggingen met hogere forfaitaire rendementen (5,88% in 2025).

Door een verkochte onroerende zaak nog in 2025 te leveren via de notaris en de verkoopopbrengst op de bankrekening aan te houden, heeft u niet met het hoge forfaitaire rendement van 7,78% te maken over dat vermogen maar met het lagere forfaitaire rendement voor banktegoeden.

Vraag een nadere voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan en betaal deze vóór het einde van het jaar
Als uw voorlopige aanslag te laag is, vraag dan een nadere voorlopige aanslag aan. Betaal deze nog in 2025 om uw banktegoeden te verlagen, wat de box 3-heffing per 1 januari 2026 beperkt. Dien het verzoek in vóór 1 november 2025 om tijdige oplegging te garanderen.

Let op! Advisering rondom box 3 is altijd maatwerk en omvat meer dan hiervoor is beschreven.

Controleer de tegenbewijsregeling voor box 3
Als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire, maak gebruik van de tegenbewijsregeling voor 2017-2025 via het Opgaaf Werkelijk Rendement-formulier. Reageer hiervoor tijdig op berichten van de Belastingdienst. Op uw verzoek kunnen wij u assisteren bij het invullen van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement.

Anticipeer op de btw-herzieningsregeling voor diensten
Per 1 januari 2026 geldt de herzieningsregeling ook voor investeringsdiensten aan onroerend goed boven € 30.000. Neem deze diensten vóór eind 2025 in gebruik om herziening te voorkomen.

Keer dividend uit uw besloten vennootschap
In box 2 geldt in 2025 een tarief van 24,5% tot € 67.804 (of € 135.608 bij fiscale partners), daarboven 31%. Plan uitkeringen om optimaal van het lagere tarief te profiteren, rekening houdend met heffingskortingen en box 3-impact. Houd er rekening mee dat voor zover de algemene heffingskorting nog niet is afgebouwd, het effectieve belastingtarief over de dividenduitkering hoger kan zijn door de afbouw van de algemene heffingskorting omdat vanaf 2025 het box 2 inkomen ook meetelt voor de afbouw van de algemene heffingskorting.

Benut de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR)
De vrije ruimte is 2% over de eerste € 400.000 loonsom en 1,18% daarboven. Gebruik deze vóór 31 december 2025 voor onbelaste vergoedingen of verstrekkingen, zoals een eindejaarsbonus tot € 2.400 per werknemer.

Koop een lijfrente bij pensioentekort
Bij een tekort aan pensioenopbouw kunt u in 2025 tot € 35.798 aan premies aftrekken (plus reserveringsruimte tot € 42.108). Betaal in 2025 voor aftrek in de IB en een lager box 3-vermogen per 1 januari 2026.

Wacht met de aankoop van een tweede woning tot 2026
De overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijfwoningen daalt van 10,4% naar 8% per 1 januari 2026. Stel de aankoop uit om kosten te besparen, tenzij het om eigen gebruik gaat (2% tarief).

Voorkom boetes bij schijnzelfstandigheid
Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst op schijnzelfstandigheid, met boetes vanaf 2026. Controleer zzp-relaties op dienstbetrekkingkenmerken en pas contracten en praktijk aan om risico’s te minimaliseren.

Doe schenkingen vóór het jaareinde
Profiteer van de jaarlijkse vrijstellingen bij schenkingen aan kinderen of derden door vóór 31 december te schenken.

Betaal giften aan goede doelen nog in 2025
Giften aan ANBI’s en steunstichtingen SBBI’s zijn aftrekbaar, mits u ze vóór 31 december betaalt.
Overweeg ook een periodieke gift met notariële akte: dan vervalt de drempel en is het volledige bedrag aftrekbaar.

Let op! Er kunnen nog wijzigingen optreden voor het jaareinde.

mr. Ewoud de Ruiter – (1) Ewoud de Ruiter ✅ TAX | LinkedIn